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银行从业《风险管理》知识点: 内部审计

日期: 2021-01-19 11:48:52 作者: 杨素萍

乐考网银行从业频道为大家带来“银行从业《风险管理》知识点: 内部审计”,总结这部分知识的重点内容,从而帮助考生更加有条理地学习、掌握这部分银行从业考试知识点内容。

内部审计★★

1.含义: 是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。

2.主要内容——增加价值,集中于确认服务、咨询服务。

确认服务是指对组织的风险管理、控制和治理过程提供独立的评估和客观检查证据的活动。内部审计确认服务传统类型(财务审计、遵循性审计、经营审计)发展到多元,如第三方审计、合同审计、绩效审计。

咨询服务是一种顾问及其相关的客户服务,目的是增加价值并提高组织的运作效率。形式包括顾问、建议、协调、培训等。

3.内部审计在风险管理中的作用

巴塞尔委员会2015年第四版《加强银行公司治理的原则》强调: 有效的内部审计职能构成内部控制系统的第三道防线。

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