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2020年基金从业资格考试《证券投资基金基础》知识点: 现金流量表

日期: 2020-11-05 11:19:23 作者: 杨素萍

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现金流量表

1.现金流量表含义

(1)现金流量表(cash flow statement)也叫账务状况变动表,所表达的是在特定会计期间内,企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。根据收付实现制为基础编制的。

(2)现金流量表的作用包括反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力;评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况;

(3)现金流量表的基本结构分为三部分,即经营活动产生的现金流量(CFO)、投资活动产生的现金流量(CFI)和筹资(也称融资)活动产生的现金流量(CFF)

(4)三部分现金流加总则得到净现金流(NCF),NCF=CFO+CFI+CFF

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